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個稅起征點提至5000元!個稅法迎第7次大修!工薪族最受益!
來源:百勝財稅     關注度:     發(fā)布日期:2018-6-20 17:00:22

 

個稅法迎第七次大修,這次的大修來的比較“猛”,先來看關鍵點:

   
    1、 工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅;
 
    2、 個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元);
 
    3、 首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除;
 
    4、 優(yōu)化調整稅率結構,擴大較低檔稅率級距;
 
    5、 首次增加反避稅條款,針對個人不按獨立交易原則轉讓財產、在境外避稅地避稅、實施不合理商業(yè)安排獲取不當稅收利益等避稅行為,賦予稅務機關按合理方法進行納稅調整的權力。
 
 
 一起關注這次個稅改革吧!
 
2018年政府工作報告明確表示:提高個人所得稅起征點!
 
之前據人民網報道,中央財經大學教授、稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌在接受《證券日報》記者采訪時,就說了這么一段話:
 
“今年個人所得稅改革其中一項重點就是,免征額標準提高。國家會根據居民生活基本消費變化來提高標準,預計免征額標準至少提高至5000元。”
 
何時實施?
 
免征額都確定了,相信實施的那天也不晚了。有消息稱,按全國人大常委會按照程序進行審議,審議以后來組織實施,預計可能在年內實施。
 
那么,這一改革,將產生多大影響呢?誰最受益?對不同地區(qū)人員有哪些影響?會影響購房、購車政策嗎?我們一起來看看。
 
1
個稅大改,工薪族最受益!
 
 
中國個稅起征點過低,一直是社會討論的焦點,個稅給工薪階層造成了巨大壓力。
 
對于工薪族來說,大部分人薪水在6000-5萬元之間,工資越高,個稅越多:
 
 
北上廣深工薪族成了繳稅主力 
 
財政部的數據顯示,我國個稅繳納額逐年增加。2017年個人所得稅11966億元,同比增18.6%! 看一下我國個稅的增長幅度:
 
 
 
個稅為什么增長快?
 
財政部曾解釋:個稅增長這么快的原因“主要是受居民收入增長、財產轉讓所得增加等影響”。分析人士說出真諦:居民各種所得的確有了較大幅度的增加;個稅免稅起征點仍是6年前的標準。這導致,部分增加的收入需繳納較高的個稅。 
 
工薪階層成了個稅繳納的絕對主力。有數據顯示,當年月收入在1萬以上人群的工資薪金所得個稅,占工資薪金所得項目收入的比重已近七成。
 
哪些城市繳納個稅多、壓力大? 
 
我們可以看看這個城市薪酬表:
 
 
北上廣深是繳納個稅的主力。有朋友說,他在北京工作,收入看起來挺多的,稅前3萬,除去社保個稅,到手2萬左右。然而,支出也高得嚇人。排在第一位的就是房貸。在大城市,無數家庭和他一樣,有著沉重房貸壓力。他們增加的一點點薪資,也被個稅吞掉了。  

但是,隨著個稅大改,工薪族也將受益

我國實行七級超額累進稅率,不同的應納稅所得額區(qū)間對應不同的稅率,稅率最低檔為3%,最高檔為45%。稅率具體如下表所示:

如果個稅免征標準從3500元提高至5000元,考慮月應納稅所得額和稅率不變,則個人將少繳納個稅45元,即(5000-3500)*3%。對于個人月應納稅所得額原先在3500-5000元之間的人而言,受益將是最大的。

假設個稅起征點提高到5000元,按現有級距計算,月收入扣除了三險一金后:

國家政策越來越好了,稅務政策越來越優(yōu)惠,個稅起征點提高,大家的收入以后都能提高了!

2

個稅免征額標準提高,對不同地區(qū)的人員影響不同

根據公式:個人所得稅=(工資-五險一金個人繳納部分-免征額)×稅率-速算扣除數=月應納稅所得額×稅率-速算扣除數,所以,各地工資收入水平不同、五險一金的繳納標準不同,也會影響個稅改革后的稅后收入。

從不同地區(qū)看,東部地區(qū)的平均工資水平明顯高于中西部地區(qū)以及東北地區(qū),同時中高層管理人員和專業(yè)技術人員的工作水平也明顯高于普通員工。所以對于個稅免征額提高,對于收入較低地區(qū)和人員的邊際影響會更大,對于高收入群體而言,影響并不是很敏感。

同時,對于不同地區(qū),五險一金的繳納也會有區(qū)別,通過比較同一工資水平,可以看出五險一金對應納稅所得額的影響。從比較看,北京、上海、深圳等地五險一金繳納比例差別較大,南京、合肥、成都地區(qū)在住房公積金繳納上保持一致。具體情況如下所示:

分別比較北京、上海、深圳、南京、合肥、成都六個地區(qū)工資水平10000元的情況下,個稅起征點從3500調整到5000,因為上海地區(qū)在扣除五險一金后,應納稅所得額在起征點調整后,恰好從稅率20%一檔變?yōu)槎惵?0%一檔,從而稅后收入提高的金額更多,而其他地區(qū)基本一致,稅后收入均提高了150元。

3

個稅免征點提高會影響購房、購車等政策么?

目前對于很多城市而言,因為實行房地產限購,對于本地戶籍的購房者限制較少,但對于外地戶籍的購房者而言,一般需要持續(xù)繳納一定期限的個稅或社保證明,因為各地限購多是提供社;騻稅的證明,所以如果沒有個稅,但有社保記錄,還是不會影響買房的,所以個稅起征點上調對買房的影響相對較小。

例如北京,外地戶籍購房買房的必備條件之一即為“在北京連續(xù)滿五年納稅證明(指個人所得稅)或者在北京連續(xù)滿五年的社會保險證明”;上海地區(qū)外地戶籍購房,以家庭為單位,須連續(xù)5年以上繳納不間斷社;騻稅;在南京地區(qū),外地戶籍買房的前提是連續(xù)繳納一年或者以上的完稅或社保證明。

對于購車,因為部分地區(qū)購車需要搖號,對于非本地戶籍人員會有一定限制,以北京為例,非京籍人員參加搖號需要連續(xù)五年以上在本市繳納個人所得稅,所以如果個人起征點上調后,導致納稅間斷,可能會影響后續(xù)搖號購車。

所以個稅免征點提高,對于居民而言,確實能夠獲得更高的稅后收入,但是對于一些有限購政策的城市而言,非本市戶籍的居民可能會因免征額提高不用納稅而影響其享有購房或購車的權利。

但總體而言,居民收入水平在不斷提高,個稅免征額相應提升,也是有利于減少廣大老百姓的稅收負擔。

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